في 22 ديسمبر 2017 ، وقع الرئيس دونالد ترامب في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف. قام القانون الجديد بإصلاحات شاملة لقانون الضرائب الحالي. ابتداءً من عام 2018 ، من المقرر أن تنتهي صلاحية TCJA في نهاية عام 2025 ، ما لم يمتد الكونغرس أو يجعله دائمًا. مع السيطرة على الجمهوريين في مجلس النواب ومجلس الشيوخ ، يعتقد معظمهم أن TCJA سيتم جعلها دائمة. من استفاد أكثر من قانون 2017؟ يقول البعض إن الأثرياء كانوا أكبر المستفيدين بينما يقول آخرون إنه ساعد الأشخاص ذوي الدخل المتوسط والسفلي. علاوة على ذلك ، نشرت وسائل الأخبار وجهات نظر معارضة حول هذا الموضوع ، مضيفًا إلى الارتباك. ما هو صحيح؟ هل توفر التخفيضات الضريبية ترامب فائدة أكبر للأفراد الأثرياء؟ قد يفاجئك الجواب.
TCJA: خلفية عن التخفيضات الضريبية لترامب
بموجب TCJA ، تم تخفيض معظم أقواس الضرائب الهامشية باستثناء أقواس 10 ٪ و 35 ٪ ، والتي ظلت كما هي (انظر الجداول أدناه ، مميزة باللون الأصفر). تم تخفيض جميع الأقواس الضريبية الهامشية الأخرى. على سبيل المثال ، تم تخفيض قوس 15 ٪ إلى 12 ٪ ، وانخفضت شريحة 25 ٪ إلى 22 ٪ ، وانخفضت قوس 28 ٪ إلى 24 ٪ ، وهكذا.
أجرت TCJA أيضًا تغييرات كبيرة في قوسين الدخل التي تحدد شريحة الضريبة الهامشية لكل دافع ضرائب. أولاً ، بموجب TCJA ، زادت أقواس الدخل بنسبة 10 ٪ و 12 ٪ قليلاً للتضخم من 2017 إلى 2018. بعد TCJA ، سيكون هذا الشخص نفسه في شريحة 35 ٪ مع دخل خاضع للضريبة يتجاوز 200000 دولار (تم تسليط الضوء عليه باللون الأزرق). باختصار ، بموجب TCJA ، وصل ملف فرد واحد إلى شريحة ضريبية هامشية بنسبة 35 ٪ عند دخل أقل بكثير. أخيرًا ، تم تخفيض الشريحة العليا من 39.6 ٪ إلى 37 ٪ وتم رفع الدخل الخاضع للضريبة المطلوب للوصول إلى الشريحة العليا بشكل كبير (مبرز باللون الأرجواني).
ضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة بموجب ما قبل وبعد TCJA
دعونا نلقي نظرة على إجمالي الضريبة الفيدرالية المستحقة ومعدل الضريبة الفعلي (ETR) بموجب كل قانون بمستويات مختلفة من الدخل الخاضع للضريبة. يرجى الرجوع إلى الجداول التالية. تشير البيانات إلى أنه في كل مستوى من الدخل الخاضع للضريبة ، كان هناك ضريبة أقل بعد تمرير TCJA. على سبيل المثال ، دفع ملف واحد ذو دخل خاضع للضريبة قدره 50000 دولار حوالي 8،239 دولار بموجب القانون القديم (2017) و 6940 دولارًا بموجب TCJA (2018). هذا أدى إلى وفورات ضريبية قدرها 1،299 دولار. كما يوضح الجدول ، تراوحت المدخرات الضريبية بموجب TCJA من 474 دولارًا لملعب واحد إلى 16،129 دولار. تراوحت وفورات المشترك المتزوج من 199 دولار إلى 31،852 دولار.
بالإضافة إلى ذلك ، مع كل مستوى من مستويات الدخل ، كان ETR لدافعي الضرائب أقل بموجب القانون الجديد. يتم تحديد معدل الضريبة الفعلي من خلال تقسيم الضريبة المدفوعة حسب الدخل الخاضع للضريبة. يعد ETR مفيدًا في التخطيط الضريبي ، لأنه يمنح دافع الضرائب فهمًا لمبلغ الضرائب التي يدفعونها بعد السماح لجميع الخصومات والائتمانات والعوامل الأخرى التي تؤثر على المسؤولية الضريبية.
تكشف إلقاء نظرة على البيانات كيف شهد ملف واحد ذو دخل خاضع للضريبة قدره 50000 دولار انخفاضًا في ETR من 16.5 ٪ إلى 13.9 ٪ تحت TCJA. تراوح انخفاض في ETR لدافع دافع الضرائب من واحد من أقل من 0.63 ٪ إلى 2.69 ٪. بالنسبة لأولئك الذين يقدمون MFJ ، تراوحت التخفيض بين 0.79 ٪ إلى 3.66 ٪.
من استفاد أكثر من TCJA؟ تعتمد الإجابة على كيفية عرض البيانات. على سبيل المثال ، إذا نظرت إلى المدخرات الضريبية كنسبة مئوية من الدخل الخاضع للضريبة في حالة الإيداع الفردي ، فإن دافعي الضرائب ذوي الدخل الخاضع للضريبة يقل عن 250،000 دولار استمدوا أكبر فائدة. بالانتقال إلى وضع المشترك المتزوج ، باستخدام المدخرات الضريبية كنسبة مئوية من الدخل الخاضع للضريبة ، انخفضت أكبر فائدة لأولئك الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يتجاوز 100000 دولار.
عندما تقوم بفحص البيانات باستخدام الدولارات المحفوظة ، من الواضح أن دافع الضرائب الأكثر ثراءً ، وكلما زادت الفائدة. لا ينبغي أن يكون ذلك مفاجأة لأن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع يدفعون ضريبة أكبر من شخص ذي دخل أقل.
إذن ، ما هو؟ هل استفاد الأثرياء أكثر من دافعي الضرائب المتوسطة والمنخفضة؟ استفادت تخفيضات ضريبة ترامب من دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط والمنخفض وكذلك أولئك الذين لديهم دخل أعلى. في جوهرها ، استفاد الجواب من دافعي الضرائب ذوي الدخل العالي والمنخفض من التخفيضات الضريبية لترامب لعام 2017.
