IRS تطلب من طرف ثالث تقديم تقارير عن معاملات العملات المشفرة بدءًا من عام 2025 (تقرير)

بدءًا من عام 2025، ستندرج معاملات العملات المشفرة في البورصات المركزية (CEX) تحت متطلبات الإبلاغ الجديدة لمصلحة الضرائب الأمريكية، مما يمثل تحولًا كبيرًا لمستثمري الأصول الرقمية.

وتعني هذه التغييرات أن المعاملات التي تتم من خلال حسابات الحراسة على منصات مثل Coinbase وGemini ستخضع الآن لتقارير الطرف الثالث لأول مرة.

قواعد مصلحة الضرائب الجديدة

وفقًا لتقرير CNN، حددت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أنه يجب على الوسطاء، بما في ذلك منصات التداول الحفظية، وبعض موفري المحفظة، وأكشاك الأصول الرقمية، وبعض معالجات الدفع، الإبلاغ عن هذه المعاملات.

سيتم تسجيل المعلومات في نموذج جديد، 1099-DA، والذي سيشرح بالتفصيل جميع عمليات شراء وبيع الأصول الرقمية. سيتم إرسال هذا النموذج إلى كل من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية بحلول أوائل عام 2026. وسيُطلب من دافعي الضرائب تضمين هذه المعلومات في إقراراتهم الضريبية لعام 2025. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى حدوث تناقضات، حيث أن مصلحة الضرائب الأمريكية سيكون لديها بالفعل هذه البيانات في الملف.

لن تكون التقارير على أساس التكلفة، والتي تشير إلى سعر الشراء الأصلي للأصل الرقمي، مطلوبة من الوسطاء حتى السنة الضريبية 2026. وأوضحت جيسالين دين، نائب رئيس المعلومات الضريبية في شركة Ledgible، أن هذا التأخير قد يؤثر على قدرة دافعي الضرائب على حساب المكاسب الخاضعة للضريبة بدقة. ومن المهم أن نلاحظ أن أساس التكلفة أمر بالغ الأهمية لتحديد المكاسب أو الخسائر من مبيعات الأصول.

بالنسبة لأولئك الذين يشاركون في معاملات المنصة اللامركزية، فإن الجدول الزمني مختلف. ولن تخضع المعاملات من نظير إلى نظير على منصات مثل Uniswap وSushiswap لتقارير الطرف الثالث حتى عام 2027. وستقوم هذه المنصات بالإبلاغ فقط عن إجمالي عائدات المعاملات، حيث لا يمكنها الوصول إلى سعر الشراء الأصلي اللازم لحساب أساس التكلفة.

وفي الوقت نفسه، سيتأثر المستثمرون في صناديق البيتكوين المتداولة في البورصة (ETFs) أيضًا بمتطلبات إعداد التقارير هذا العام. سيقوم موفرو صناديق الاستثمار المتداولة بإصدار نماذج مثل 1099-B أو 1099-DA، والتي لن تشمل فقط عائدات المبيعات ولكن أيضًا أي أحداث خاضعة للضريبة تحدث داخل الصندوق.

حتى أن دين نصح مستثمري Bitcoin ETF بطلب التوجيه من مستشاري الضرائب، حيث يمكن أن تنشأ المكاسب أو الخسائر الخاضعة للضريبة من أنشطة الإدارة الداخلية للصندوق، حتى لو كانت الأصول الأساسية محتفظ بها على المدى الطويل.

إشعار إغاثة مصلحة الضرائب الأمريكية

ويأتي التطور الأخير بعد أقل من شهر من تقديم مصلحة الضرائب الأمريكية إعفاءً تلقائيًا لمستخدمي التمويل المركزي الذين يواجهون لوائح ضريبية جديدة للعملات المشفرة في عام 2025، ولا تتطلب أي إجراء فوري. يعالج هذا التخفيف التعقيدات الناجمة عن قواعد وسيط الحفظ بموجب المادة 6045، والتي تطلب من وسطاء CeFi الإبلاغ عن المعاملات باستخدام طرق محاسبية محددة.

يمكن أن يؤدي التخلف عن تطبيق ما يصرف أولاً (FIFO) إلى زيادة الالتزامات الضريبية، ولكن يمكن لدافعي الضرائب تجاوز ذلك باستخدام سجلاتهم الخاصة أو برامج ضرائب العملات المشفرة. بدءًا من عام 2026، يجب على المستخدمين تحديد طريقة محاسبية مع وسطاءهم لتجنب معالجة FIFO الافتراضية.