البداية المتأخرة لموسم الأعاصير لعام 2024 لم تمنعه من أن يصبح واحدًا من أكثر الأعاصير تكلفة على الإطلاق. وألحق ديبي أضرارا جسيمة بأجزاء من فلوريدا، لكن الوضع تفاقم عندما ضرب إعصارا هيلين وميلتون نفس المناطق. وفي ولاية كارولينا الشمالية، واجهت مناطق مثل تشيمني روك وأشفيل وبحيرة لور دمارًا على نطاق لم يكن من الممكن أن يتخيله سوى القليل.
ولم يتكبد أصحاب المساكن خسائر كارثية في الممتلكات فحسب، بل إنهم يتصارعون الآن أيضاً مع العملية المعقدة المتمثلة في تأمين سداد تكاليف التأمين. أحد المضاعفات الرئيسية هو أن أضرار الفيضانات والرياح غالبًا ما يتم تغطيتها بسياسات مختلفة، مما يمنح شركات التأمين حافزًا لرفض المطالبات بموجب التغطية التي لا تنطبق. من المرجح أن يخوض أصحاب المنازل معركة صعبة.
وفي خضم هذه الكارثة، ربما يكون هناك بعض الراحة من مصدر غير متوقع: قانون الضرائب. يمكن لبعض دافعي الضرائب المتضررين من الكوارث الطبيعية خصم جزء من خسائرهم. منشور مصلحة الضرائب رقم 547، الضحايا والكوارث والسرقات، يوفر إرشادات مفصلة للمتضررين من الكوارث المعلنة اتحاديًا، والتي تشمل أعاصير ديبي وهيلين وميلتون، كما هو مدرج في موقع الويب الخاص بالوكالة الفيدرالية لإدارة الطوارئ (FEMA).
تنطبق هذه الاستقطاعات على ممتلكات الاستخدام الشخصي، والممتلكات المدرة للدخل، ولا تقتصر على الأفراد – قد تكون الشركات والشراكات S وC مؤهلة أيضًا.
ومع ذلك، فإن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية معقدة. لا يتطرق هذا المنشور إلا إلى بعض النقاط الرئيسية، ويجب على القراء الذين يعتزمون المطالبة بالخصومات المتعلقة بالكوارث الرجوع إلى المنشور للحصول على التفاصيل الكاملة.
المطالبة بالخسائر على المنازل والسيارات والأصول الأخرى
يتضمن السيناريو الشائع أصحاب المنازل الذين تضررت أو دمرت منازلهم وسياراتهم وأصولهم الأخرى بسبب الأعاصير الأخيرة. يمكن المطالبة بالخصومات، ولكنها تخضع لشروط وقيود مختلفة. على سبيل المثال، يجب أن تكون الإصلاحات ضرورية لإعادة العقار إلى حالته قبل الكارثة ولا يمكن أن تكون زائدة عن الحد أو تتجاوز قيمة العقار. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن ترتبط الإصلاحات على وجه التحديد بحدث الكارثة. ولا يجوز لأصحاب المنازل المطالبة بإصلاحات لا علاقة لها بالكارثة، مثل استبدال سياج قديم لمجرد القيام بأعمال أخرى.
قد تكون تكاليف تنسيق الحدائق قابلة للخصم إذا كانت تؤثر على قيمة العقار. يمكن أن يشمل ذلك إزالة الحطام وتشذيب النباتات أو إعادة زراعتها لاستعادة القيمة السوقية العادلة للممتلكات قبل وقوع الكارثة.
يمكن لدافعي الضرائب تحديد قيمة خسائرهم من خلال طرق مثل إقرارات شركة التأمين، أو تقديرات المقاولين، أو الحد الأدنى الطريقة، التي تسمح بتقدير حسن النية للخسائر بما يصل إلى 5000 دولار. وبغض النظر عن الطريقة، فإن التوثيق المناسب أمر ضروري.
قواعد خاصة للمنازل المستخدمة لأغراض تجارية
تنطبق قواعد خاصة عند استخدام جزء من المنزل لأغراض تجارية، مثل المكتب المنزلي أو مساحة البيع بالتجزئة. يقدم منشور IRS 547 أمثلة حول كيفية التعامل مع هذه المواقف.
القيود المفروضة على الخصومات
بشكل عام، يتم تخفيض قيمة الخسارة بمقدار 100 دولار لكل ضحية (على سبيل المثال، 100 دولار لسيارتك، و100 دولار لمنزلك) ثم بنسبة 10% من إجمالي الدخل المعدل (AGI). على سبيل المثال، إذا كان إجمالي الأضرار التي لحقت بالسيارة والمنزل هو 2000 دولار و15000 دولار، فسيتم تخفيضها أولاً إلى 1900 دولار و14900 دولار، بإجمالي 16800 دولار. إذا كان AGI هو 100000 دولار، فسيتم تخفيض الخصم بمقدار 10000 دولار، مما يترك 6800 دولار كخصم محتمل.
ويجب خصم تعويضات التأمين قبل المطالبة بأي خسائر. في حالات نادرة حيث تتجاوز التعويضات الخسائر، مما يؤدي إلى تحقيق مكاسب في الخسائر، لا يمكن المطالبة بالخصومات إلا إذا تجاوزت الخسائر المكاسب.
يمكنك خصم الخسائر من عائدات العام الماضي
وهناك قاعدة مفيدة أخرى تسمح لدافعي الضرائب الذين عانوا من خسائر بسبب كارثة معلنة اتحاديا بتعديل عوائدهم في العام السابق وخصم الخسارة بأثر رجعي. يمكن أن يكون هذا مفيدًا لأولئك الذين دفعوا ضرائب كبيرة في عام 2023 ولكنهم تعرضوا لضربة شديدة لأعمالهم في عام 2024، مما يساعد في تخفيف مشاكل التدفق النقدي إذا حصلوا على استرداد الضرائب المدفوعة في العام الماضي. ومع ذلك، قد يؤدي انخفاض معدل الذكاء الاصطناعي العام (المفترض) في عام 2024 إلى خصم أكبر، لذلك من الضروري تقييم كلا الخيارين بعناية.
تمديد المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية
قامت مصلحة الضرائب أيضًا بتمديد المواعيد النهائية لتقديم الضرائب لأولئك الموجودين في مناطق الكوارث المعلنة اتحاديًا. بالنسبة لفلوريدا بأكملها، تم تمديد المواعيد النهائية لشهري مارس وأبريل حتى 1 مايو 2025، وتم التنازل عن بعض الرسوم والعقوبات.
بالإضافة إلى ذلك، يجوز لحاملي حساب IRA المتأثرين بكارثة فيدرالية سحب الأموال مبكرًا دون تكبد عقوبة 10٪ المعتادة وقد يكونون قادرين على توزيع الدخل الخاضع للضريبة من السحب على مدى ثلاث سنوات.
بالنسبة للعديد من سكان فلوريدا وغيرهم من المتضررين، قد تأتي الإغاثة غير المتوقعة في شكل مزايا ضريبية. ومع ذلك، من الضروري التشاور مع أحد المتخصصين في الضرائب ذوي المعرفة للتنقل بين هذه القواعد لتحقيق أقصى قدر من الإعفاء المتاح.
