توفر التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs) طريقة قوية لتقليل العبء الضريبي الذي تتطلبه الحد الأدنى من التوزيعات من IRA وحسابات ما قبل الضريبة الأخرى مع إحداث فرق في مجتمعك. هذه الإستراتيجية مفتوحة للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 70 عامًا فما فوق للجمع بين التخطيط للتقاعد والعمل الخيري. ومع التحديثات الأخيرة بموجب قانون SECURE Act 2.0، أصبحت الإستراتيجية أكثر فائدة. فيما يلي بعض المفاتيح التي تحتاج إلى معرفتها حول كيفية عمل QCDs، ومن يمكنه استخدامها، والخطوات اللازمة للاستفادة من فرصة التخطيط المالي هذه.
ما هو QCD؟
يسمح QCD للأفراد بالتبرع مباشرة من حساب التقاعد الفردي الخاص بهم (IRA) إلى مؤسسة خيرية مؤهلة، متجاوزًا الحاجة إلى الإبلاغ عن التوزيع كدخل خاضع للضريبة. كل عام، يمكنك المساهمة بما يصل إلى 105000 دولار من حساب IRA. بالنسبة للزوجين، إذا كان عمر كلا الزوجين 70½ أو أكثر عند إجراء التوزيعات وكان لدى كل منهما حسابات IRA، فيمكن لكل زوج استبعاد ما يصل إلى 105000 دولار أمريكي بإجمالي يصل إلى 210000 دولار أمريكي سنويًا.
وتشمل الفوائد الرئيسية ما يلي:
1. تلبية الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMDs) دون زيادة الدخل الخاضع للضريبة.
2. خفض إجمالي الدخل المعدل (AGI)، مما قد يؤدي إلى خفض أقساط الرعاية الطبية والضرائب الأخرى.
3. دعم القضايا التي تهمك أكثر بطريقة فعالة من حيث الضرائب.
التحديثات بموجب قانون الأمن 2.0
أدخل قانون SECURE Act 2.0 تعديلات التضخم على حدود QCD بدءًا من عام 2024. كما سمح لأصحاب IRA بتمويل هدايا دخل الحياة، مثل معاشات الهدايا الخيرية (CGAs) أو صناديق الائتمان الخيرية المتبقية (CRTs)، مباشرة من QCDs الخاصة بهم. يمكّن هذا الحكم الفريد المتقاعدين من دعم المؤسسات الخيرية مع الحصول على دخل من هباتهم – وهو أمر مربح للمتقاعدين ذوي التفكير الخيري.
من يمكنه استخدام QCD؟
للتأهل للحصول على QCD، يجب عليك استيفاء معايير محددة:
1. متطلبات العمر: يجب أن يكون عمرك 70½ أو أكثر.
2. الحسابات المؤهلة: حسابات IRA التقليدية، وحسابات IRA غير النشطة لـ SEP، وحسابات IRA البسيطة غير النشطة مؤهلة. الحسابات النشطة التي تتلقى مساهمات أصحاب العمل، 401(ك) أو 403(ب) ليست كذلك.
3. التحويلات المباشرة: يجب على أمين IRA الخاص بك تحويل الأموال مباشرة إلى المؤسسة الخيرية المؤهلة.
خطوات تنفيذ QCD
1. حدد المبلغ: حدد المبلغ الذي تريد التبرع به، بما يصل إلى 105000 دولار سنويًا (أو 210000 دولار لكل أسرة).
2. اتصل بأمين IRA الخاص بك: اطلب التحويل كتابيًا، مع تحديد أن الشيك مستحق الدفع للمؤسسة الخيرية.
3. توثيق المعاملة: الاحتفاظ بالسجلات لأغراض إعداد التقارير الضريبية. في النموذج 1040، قم بتقليل توزيع IRA الخاضع للضريبة بمقدار QCD الخاص بك. في أوائل عام 2025، سيتلقى مالك IRA النموذج 1099-R من أمين IRA الخاص به والذي يوضح أي توزيعات IRA تم إجراؤها خلال السنة التقويمية 2023، بما في ذلك التوزيعات العادية وQCDs. ويظهر التوزيع الإجمالي في المربع 1 في هذا النموذج. لا يوجد رمز خاص لـ QCD.
الفوائد الضريبية ل QCDs
واحدة من أهم مزايا QCDs هي القدرة على خفض AGI الخاص بك، والذي يمكن أن يكون له تأثير متتالي على الضرائب الأخرى:
– احتمالية انخفاض أقساط الرعاية الطبية: قد تمنعك تخفيضات AGI من الوصول إلى عتبات أعلى لمبلغ التعديل الشهري المرتبط بالدخل (IRMAA). الحد الأول للأفراد هو 103,001 دولارًا أمريكيًا، و206,001 دولارًا أمريكيًا للإيداع المشترك للمتزوجين. على سبيل المثال، لنفترض أنك أعزب، ويبلغ دخلك 100000 دولار أمريكي ولديك الحد الأدنى المطلوب للتوزيع وهو 5000 دولار أمريكي. سيؤدي RMD إلى زيادة دخلك إلى 105000 دولار، مما يؤدي إلى زيادة شهرية في الجزء أ من برنامج Medicare بقيمة 69.90 دولارًا والجزء ب بقيمة 12.90 دولارًا. سيسمح لك QCD بتجنب هذه الزيادة.
– احتمالية تخفيض ضرائب الضمان الاجتماعي: مع انخفاض معدل الذكاء العام الإجمالي، قد تخضع مزايا الضمان الاجتماعي الأقل للضريبة.
الاستدامة والأثر الاجتماعي
إذا كنت مهتمًا بالقيم الاجتماعية والاستدامة، فإن QCDs توفر طريقة لمواءمة أهدافك المالية مع قيمك الشخصية. من خلال اختيار المؤسسات الخيرية التي تروج للمبادرات البيئية أو الاجتماعية أو المجتمعية، يمكنك تضخيم تأثير عطائك.
اعتبارات قبل المتابعة
ليست كل المنظمات الخيرية مؤهلة للحصول على QCDs. على سبيل المثال، التبرعات للصناديق التي ينصح بها المانحون أو المؤسسات الخاصة غير مؤهلة. من الضروري التحقق من أن المنظمة المتلقية تلبي إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية.
بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن خصمها كمساهمات خيرية في الجدول أ. وبدلاً من ذلك، تكمن الميزة الضريبية في تقليل الدخل الإجمالي العام الخاص بك. بالنسبة للأفراد الذين يحصلون على الخصم القياسي، تعد QCDs طريقة ممتازة للحصول على منفعة ضريبية من العطاء الخيري دون تفصيل.
هل QCD مناسب لك؟
تعمل QCDs بشكل أفضل للأفراد الذين:
– لديهم RMDs لا يحتاجون إليها لتغطية نفقات المعيشة.
– يميلون إلى الأعمال الخيرية ويريدون تعظيم تأثير عطائهم.
– لم تعد تقوم بتفصيل الاستقطاعات ولكنك لا تزال ترغب في خيارات العطاء ذات الكفاءة الضريبية.
باعتباري مخططًا ماليًا معتمدًا ومدافعًا عن الاستثمار المستدام، فإنني أشجعك على استشارة مستشار ضريبي ومخطط مالي لتصميم استراتيجيات QCD لتناسب أهدافك المالية الفريدة.
خاتمة
تسمح لك التوزيعات الخيرية المؤهلة بإحداث فرق ملموس مع تقليل الضرائب. على عكس RMD الذي يتم تخفيضه بواسطة الضرائب، فإن المبلغ الكامل لـ QCD الخاص بك يذهب إلى المؤسسة الخيرية، مما يؤدي بشكل فعال إلى زيادة مبلغ نفس المساهمة. إنها أيضًا أداة مفيدة للمساعدة في تقليل أقساط التأمين الطبية المرتفعة المحتملة حيث قد يؤدي قسم إدارة المخاطر (RMD) إلى ترقيتك إلى مستوى أعلى من الرعاية الطبية المتميزة. من المهم الحصول على المشورة من المتخصصين ذوي المعرفة للتأكد من تنفيذ ذلك بشكل صحيح لتجنب العواقب غير الضرورية الناجمة عن الأخطاء الفادحة.
